Si la gerencia aprueba la recomendación, fija la fecha para el corte y cambio. 3.2. 2.3 COMPONENTES DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN COMPUTARIZADO “Un sistema de información se integra por equipo informático, bases de datos, programas de aplicación, procesamientos manuales y automatizados que llevan a cabo el procesamiento de información. 3.4 Pruebas de Control a través de software de auditoría En un sistema integrado tipo ERP , los controles son mayoritariamente automatizados y están inmersos en los procesos lógicos programados del sistema , o lo que se llama controles de aplicaciones o (Application Controls), los cuales se encuentran relacionados con el reconocimiento de transacciones, el ingreso, proceso de los datos de cada sistema , y su formato específico , según el requerimiento de cada aplicación . La estructura de costos y precios se describe en documento confidencial. El nuevo sistema debe contar con la flexibilidad de poder interrelacionarse con los módulos de contabilidad que en un futuro se puedan implementar.  El informe debe comparar los ingresos y gastos reales y presupuestados, tanto para el mes inmediato anterior como para el año a la fecha. Estos sistemas pueden ser desarrollados directamente por el usuario final sin la participación operativa de los analistas y programadores del área de informática. Las políticas de créditos corresponden a convenios de pago específico por cliente , y una política genera l de 30 a 60 días de financiamiento ,después de la fecha de recepción de pedido. 41 Auditoria en sistemas. 58 Auditoria en sistemas. Esta información proporcionará un estimado inicial de la escala de los recursos requeridos. Reconocimiento Preliminar  Delimitar los objetivos generales y específicos  Determinar los riesgos críticos que serán evaluados Identificar los puntos clave a evaluar  Elaborar el plan y programas a detalle. 2.5.2 Documentación del sistema Previo a que el auditor inicie la aplicación de técnicas específicas para auditar aplicaciones en PED, es necesario obtener información relativa a la documentación del sistema, la que puede agruparse como se indica en las siguientes páginas. 2. Simplemente tienes que descargar este ejemplo de auditoría en Word, personalízalo según tus necesidades y expórtalo a la versión Word 2021 o PDF, según lo que desees. DESPACHO DE AUDITORES, SC PLANEACIÓN CÉDULA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PT. DESPACHO DE AUDITORES, SC PLANEACIÓN CÉDULA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PT. El punto de partida de la implementación de un sistema computarizado es evaluar el existente, enumerar problemas y determinar cómo éstos permiten solucionarlos; al ayudar a efectuar operaciones de manera eficiente, con menos esfuerzo y eliminar duplicidad de tareas. Generación de remesas y relaciones en soporte magnético en diferentes monedas del ejercicio. 3. Se graba en la memoria y al ejecutarse identifica datos, los procesa, archiva y produce datos de salida. - Rendimiento no económico ¿Se justifica el sistema propuesto con base en beneficios que no pueden medirse en términos monetarios? Formato Del Informe De Auditoria De Sistemas Uploaded by: Alekzander Aguilar December 2019 PDF Bookmark This document was uploaded by user and they confirmed that they have the permission to share it. El costo de personal se registra mediante facturación mensual del costo más prestación es labora les a plicada s por la Compañía relacionada. La empresa posee Guatemala y la Región Centroamericana de la representación exclusiva para Marcas de Productos de consumo masivo a nivel internacional. 1. Por la fecha en que son aplicados los procedimientos • Auditoría preliminar: Es la auditoría que se efectúa dentro del período normal de operaciones cada tres o cuatro meses, con el fin de adelantar el trabajo de la auditoría final. 25 Auditoria en sistemas. Así, tanto el diseño del sistema como las actividades del proyecto se ajustarán a las restricciones. Jeffrey Andre Ochoa Director de Rec. A. , Grupo y, del Salvador , y Grupo CCC, de Costa Rica. DESPACHO DE AUDITORES, SC PLANEACIÓN CÉDULA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PT. Si estos datos son seguros y válidos es asumido que los sistemas de control son efectivos y que están operando propiamente. Esto permite diversidad de definición en las relaciones con el resto de estructuras contables, (centros de costos, con o sin distribución predeterminada, centros auxiliares, proyectos, empresas del grupo, cuentas corrientes de clientes, proveedor o banco, etc.). A toda esta gente es preciso educarla en cuanto al papel que desempeñarán en el sistema. Los usuarios se identifican inicialmente proporcionando algo que conocen, como una contraseña. Dentro de las primeras están , que no requiere de mayor conocimiento de sistemas computarizados; y es simples y estáticas. La mejor forma de combatir estos temores es comunicar a los empleados: (1) las razones que tiene la compañía para iniciar el proyecto y (2) los beneficios del nuevo sistema, tanto para la compañía como para los empleados. El grupo de distribuidores principales se haya integrado por : Grypedistributors , Citycom , y Chaseten Distribuitors , S . La mayoría de los asientos se generan automáticamente en los diferentes módulos del sistema. Agrupación y desglose de instrumentos financieros. Productos envasados para limpieza general y personal: Desinfectantes , Ceras , Jabones , Perfumería , Lavandería , Cuidado de Casa y Jardín. Se puede instalar software comprado a terceros o escribir programas diseñados a la medida del solicitante, la elección depende del costo de cada alternativa, cuáles son los requerimientos de información de la empresa, así como el volumen de transacciones diarias. Software de uso general: ofrece un gran número de aplicaciones: hojas de cálculo, procesamiento de texto, manejo de Bases de Datos. El estudio de sistemas proporcionará la base detallada para diseñar el nuevo sistema en términos de qué debe hacer y cómo debe hacerlo. Validación del usuario. El conjunto de símbolos o palabras que se utilizan para representar éstas órdenes recibe el nombre de lenguajes de programación. Respuestas de la gerencia a las observaciones con respecto a las acciones correctivas. - Muchos de los controles incorporados en el flujo del procesamiento de la aplicación. Con la posibilidad de retroceder el cierre del ejercicio. Estación de trabajo o terminales: es una computadora que se encuentra conectada al servidor por medio de algún tipo de cable. El informe también debe incluir exposiciones de riesgo relevantes y cuestiones de control, gobierno corporativo y otras necesarias o requeridas por la dirección. CONTRALORíA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORIA A SISTEMAS INFORMÁTICOS REGISTRO DE INFORMACION CATASTRAL -RIC- DEL 01 DE JULIO DE 2018 AL 30 DE JUNIO DE 2019 GUATEMALA, JULIO DE 2020 . El Jefe de Auditoría deberá analizar las actividades a realizar en su plan considerando las competencias de su personal, con la finalidad de mejorar la calidad del examen y formar equipos de trabajo multidisciplinarios para compartir el conocimiento adquirido. Soporte magnético. La seguridad de los datos y de las TAACs. Otras restricciones las impone la gerencia de la compañía, como la condición de usar hardware ya existente o tener el sistema funcionando para cierta fecha. 3. En esta parte de evaluación de debilidades y fortalezas también se debe elegir o determinar la materialidad de las observaciones o hallazgos de auditoría. 33 Auditoria en sistemas.  Gestión del circuito y cálculo de depreciaciones y amortizaciones de los activos definidos. 4.1 Planeación de la auditoría En esta área se presenta el proceso de planeación de la auditoría financiera con enfoque basado en riesgos del negocio aplicado a la Compañía CORPORACION CASO PRACTICO, S. A., entidad que utiliza un sistema. El analista prepara una propuesta de estudio de sistema que proporciona al gerente una base para decidir si incurrirá o no en el gasto del análisis. Se deben especificar con antelación ciertos niveles de desempeño y métodos de medición. II. de la compañía , lo que es la base para asegurar la confiabilidad de los estados financieros en este tipo de ambientes. g) Aprobar o rechazar el proyecto de estudio. 30 Auditoria en sistemas. PIATTINI, Emilio. Mexico: Pearson Educación. permite trabajar con asientos predefinidos (ej emplo: El sistema Nóminas, Depreciaciones, movimientos de inventario y costo de ventas) y permite la contrapartida automática de varias líneas seleccionadas del asiento. 2.3.3 Humanware “Las personas se requieren para la operación de todos los sistemas de información. La logística de distribución principal utiliza un sistema de Justin Time mediante el cual los pedidos importados son recibidos des de el Proveedor a l Cliente directamente , generando bajos márgenes de existencias en bodega. detalle en el informe de auditoría adjunto. El analista revisa la documentación que se haya preparado cuando se creó el sistema actual y añade documentación nueva si es necesario. • La información que generan sirve de apoyo a los mandos intermedios y a la alta administración en el proceso de toma de decisiones. Es importante identificar estas restricciones antes de comenzar a trabajar realmente en el sistema. Cada línea se traduce a código máquina y se ejecuta. Scribd is the world's largest social reading and publishing site. Informes predefinidos. • Auditoría operacional Es el examen comprensivo y constructivo de la estructura y organización de una empresa en cuanto a sus planes y objetivos, sus métodos y controles, su forma de operación, sus recursos humanos y físicos. 3.3 Técnicas de auditoría asistidas por el computador- TAAC´s Las Técnicas de Auditoría asistidas por el Computador permiten que el auditor de manera independiente, pueda obtener evidencia suficiente, relevante y útil para lograr de manera efectiva los objetivos de la auditoría. El Jefe de Auditoría debe informar periódicamente a la jefatura del Servicio sobre la actividad de auditoría interna en lo referido al propósito, autoridad, responsabilidad y desempeño de su plan. Posibilidad de relacionar las empresas del grupo que participan en un asiento contable, para un posterior tratamiento en común como son agrupaciones, listados, etc.  Intérpretes y compiladores La traducción de una serie de instrucciones en lenguaje ensamblador (el código fuente) a un código máquina (o código objeto), no es un proceso muy complicado y se realiza normalmente por un programa especial llamado compilador. 2.3.9 Sistemas estratégicos “Sus principales características son: 27 Auditoria en sistemas. Esta fase incluye normalmente los siguientes pasos:  Preparar resumen de hallazgos y recomendaciones observadas y preparar bosquejo preliminar de informe. ), con formatos variables y parametrizables por el usuario. En algunas empresas por su tamaño, características y volumen de transacciones puede ser suficiente el uso de una sola computadora y para otras será necesaria una red con varios equipos interconectados. pueden realizar oportunamente y sus resultados estarán disponibles para la auditoría final. Permite escoger entre 9 modelos de formatos de texto distintos y en tres idiomas diferentes, la empresa hace estas confirmaciones trimestralmente. Después de definir todos los aspectos de la planeación, el siguiente paso es iniciar la ejecución de auditoría en forma sistemática. Si el sistema es computarizado, el diseño puede incluir una especificación de los tipos de equipo que se usarán. El producto final es una biblioteca de programas de aplicación. Constituyen una forma de reducir el número de usuarios operacionales o evitar que aumenten al crecer el volumen de trabajo. A menudo se usa el término diccionario de proyecto para describir toda la documentación que define un sistema. 2.3.1 Hardware “Son componentes materiales o la parte física que hace posible el funcionamiento del software. En el capítulo uno del presente trabajo, se desarrollan los conceptos básicos a considerar de auditoria. Una vez que el gerente se da cuenta de que existe un problema, debe entenderlo lo bastante bien para buscar una solución. El diseño de sistema es la determinación de los procesos y datos que un nuevo sistema requiere. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros consolidados. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros consolidados. Son pocos los casos en que los especialistas en información de la unidad de servicios de información proporcionan el estímulo, ya 29 Auditoria en sistemas. Contador Público y Auditor Independiente, en calidad de consultoría a un cliente que lo requiera. Todas estas aplicaciones procesan datos, actualizan archivos al agregar, modificar o borrar datos y generan información, siendo este el caso que se propone en la presente tesis. Etapa final o cierre de la auditoría CAPITULO II SISTEMAS DE INFORMACIÓN CONTABLES COMPUTARIZADOS 2.1 CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN 2.2 ETAPAS DEL PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN 2.3 COMPONENTES DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN COMPUTARIZADO 2.3.1 Hardware 2.3.2 Software 2.3.3 Humanware 2.3.4 Bases de datos 2.3.5 Redes 6 6 7 8 8 10 12 15 15 17 18 18 20 20 23 2.3.6 Tipos y usos de los sistemas de información automatizados 25 2.3.7 Sistemas transaccionales 2.3.8 Sistemas de apoyo a las decisiones 2.3.9 Sistemas estratégicos 2.4 Fases de un sistema computarizado 2.4.1 Fase de planificación 2.4.2 Fase de análisis 2.4.3 Fase de diseño 2.4.4 Fase de implementación 2.5 EVALUACIÓN DE FUNCIONAMIENTO 2.5.1 Verificación de control interno 2.5.2 Documentación del sistema 2.6 DIAGRAMA DE FLUJO 2.7 PROGRAMAS FUENTE 2.8 CONTROL DE ACCESO CAPITULO III PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE SISTEMAS 25 26 26 28 28 31 33 34 36 36 36 37 38 38 APLICABLES EN LA PLANEACION Y EJECUCION DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS CON ENFOQUE BASADO EN EL ANÁLISIS DE RIESGOS 3.1 Auditoría de sistemas y tecnología de información 3.1.1 Objetivos y Alcance 3.1.2 Riesgos de Espionaje Industrial y/o Terrorismo. Presentación de resultados. La utilización de las copias proporcionadas por la entidad en la etapa intermedia implica que el auditor debe analizar el balance de saldos a la fecha de la revisión para identificar movimientos y saldos significativos con el fin de enlazar las pruebas sustantivas hacia ellos. Adicionalmente, el aplicar con el soporte de estas técnicas pruebas de control, esto permite tener mayor eficiencia, ahorro en tiempo y si se requiere, contar con mayor alcance o hasta el 100 por ciento en áreas criticas. P30 4.3 Informe de auditoría independiente CORPORACION CASO PRÁCTICO 68 Auditoria en sistemas. 1753 de 2015, el cual establece que se deben integrar los Sistemas de Desarrollo Administrativo y de Gestión de Calidad y que este Sistema se debe Articular con el En algunos casos, puede pedirse al equipo que realice otros análisis y que vuelva a presentar la propuesta de diseño; o bien, puede abandonarse el proyecto.  Interface  Automático de Entrada  Proceso  Almacenamiento Interface  Automático de Salida  Entrada de Datos  Entrada de Datos 2.3.2 Software “Son las instrucciones que en forma de programas informáticos ordena al hardware que desarrolle determinadas tareas. Estos programas se dividen en tres categorías: caballos de Troya, bombas lógicas y gusanos. III, Sección V, Art. Debido a ello, la justificación económica para el desarrollo de estos sistemas es difícil, ya que no se conocen los ingresos del proyecto de inversión. c) Fijar los objetivos del sistema. ¿Cuáles no intervendrán? Desde el punto de vista del auditor, existen dos buenas razones para que los diagramas de flujo se organicen en columnas: La representación del procesamiento por responsabilidades proporciona un buen mecanismo para evaluar la segregación de funciones dentro de una aplicación. Un cuarto de computadora que aloja a una mainframe o a una minicomputadora grande requiere una combinación compleja de piso levantado, controles especiales de temperatura y humedad, medidas de seguridad, equipo para detección y extinción de incendios y cosas por el estilo. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en la realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. 6 Auditoria en sistemas. procesos Descansan bajo el supuesto de que si se prueba los lógicos y controles del sistema informático (cualquier forma que este revista ), debido a que los sistemas son adecuadamente desarrollados y cuentan con los controles programados y generales necesarios, el riesgo de errores e irregularidades no detectados se disminuye. En el caso de compañías, cuyas operaciones están dispersas, los anuncios también pueden hacerse mediante videocintas. Control presupuestario. Una preocupación inicial son los temores de los empleados respecto a la forma como la computadora podría afectar su trabajo. Erick Fernando Marciano Gerente de Operaciones Lic. En general estos controles y los resultados que emitan , pueden ser utilizados por el Auditor , para evaluar su funcionamiento según los objetivos planeados. Author / Uploaded. AUDITORIA EN SISTEMAS COMPUTACIONALES UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Ciudad Universitaria, Zona 12 Guatemala, Guatemala ejemplo, un usuario puede estar autorizado únicamente para leer un archivo, mientras que otro puede estar autorizado para hacer cambios. El auditor debe obtener una garantía razonable de la integridad , confiabilidad , utilidad y seguridad de las TAACs por medio de una planificación , diseño , prueba , procesamiento y revisión adecuados de la documentación . L. PARTES RELACIONADAS No se tiene conocimiento que exista n partes relacionadas específicas. Existen otras distribuidoras menores de marcas sustitutas de algunos productos específicos en el mercado , los cuales se consideran dentro de la estrategia de mercadeo y distribución de la compañía. 40 Auditoria en sistemas. Así, por ejemplo, un modelo de planeación financiera requiere poca información de entrada, genera poca información como resultado, pero puede realizar muchos cálculos durante su proceso. Al hacerlo el auditor debe considerar el nivel de confidencialidad y seguridad que exige la organización a la cual pertenecen los datos. El sistema i ncl uye l os informes predefinidos (Pérdidas y Ganancias, Balance de Situación, etc.). Las unidades típicas de entrada de datos a las computadoras son las terminales, las cintas magnéticas, las unidades de disquete, los códigos de barras, los escáneres, la voz, los monitores sensibles al tacto, el teclado y el mouse, entre otras. Determinar la conformidad del sistema de gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo con las. En los sistemas de redes, existe un servidor central en el que concentra todos los recursos importantes del sistema, procesadores, memorias, discos duros de 24 Auditoria en sistemas.  Con frecuencia son el primer tipo de Sistemas de Información que se implanta en las organizaciones. Procesada en tiempo sin descuidar la calidad de la misma. Ing. finalmente se realizan recomendaciones para cada una de las observaciones identificadas criterios de los criterios tenidos durante el desarrollo de la auditoría fueron auditoría: básicamente: documentos fuente, procesos y procedimientos del sig, reportes de los sistemas de información, cruces y validaciones entre los sistemas de información, … • Auditoría final Es la revisión en la que se conectan los saldos de la auditoría preliminar y los del cierre del ejercicio, verificando la razonabilidad de aquellas partidas que hayan tenido variaciones importantes durante el período. Un compilador crea una lista de instrucciones de código máquina, el código objeto, basándose en un código fuente. El Sistema de Administración de Bases de Datos facilita los procedimientos de control y de auditoria; se incluyen funciones para generar informes de inconsistencias. Extracto y mayor por cuentas, auxiliares y balances. En la actualidad la mayoría de estos sistemas incluyen computadoras que unidas entre sí por medio de una red de área local, permiten a varios usuarios el acceso, registro y consultas a datos compartidos. Considerar el resultado del examen sobre cifras intermedias, para decidir sobre la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría propios de esta etapa. En este contexto los ejemplos anteriores constituyen un Sistema de Información Estratégico si y sólo sí, apoyan o dan forma a la estructura competitiva de la empresa. El Jefe de Auditoría debe comunicar al Jefe de Servicio, para su adecuada revisión y aprobación formal, los planes y requerimientos de recursos de la actividad de auditoría interna, incluyendo los cambios provisorios significativos. 2. El alcance de la auditoría, las unidades organizacionales o procesos auditados se relacionan en el plan de auditoría, que hace parte de este informe. Informe 2 Magnetismo y Campo Magnético; Definición, objetivos y características de las Universidades Católicas en Ex Corde Ecclesiae; Manual-de-seguridad-del-paciente-usuario-SNS V1; . Algunas restricciones las impone el entorno, como cuando el gobierno pide informes fiscales y los clientes requieren información de facturación. Se utilizan para aplicaciones que requieren de procesamiento moderado. Se mantiene una bitácora de auditoría para toda la actividad de control de acceso, como la fecha, la hora y la identificación de la terminal y se usa para preparar informes de seguridad. Responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros La dirección es responsable de la preparación y presentación fi el de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, y del control interno que la dirección considere necesario para permitirla preparación de estados financieros que estén libres de incorrección material, debida a fraude o error. Ahora que solo queda una fase de desarrollo antes de que el nuevo sistema entre en funciones, los gerentes y los especialistas en información automatizada entienden muy bien lo que se necesitará hacer para implementar el diseño del sistema. El recurso humano que interactúa con el Sistema de Información, el cual está formado por las personas que utilizan el sistema. El propósito de este anuncio es informar a los empleados de la decisión de implementar el nuevo sistema y solicitar su cooperación. El gerente y el comité director sopesan los pros y contras del proyecto y diseño de sistemas propuestos y deciden si proceder o no: una decisión a favor / en contra. Universidad de Guayaquil; Auditoria de sistemas; Pdf-variables-aleatorias compress. El auditor debe utilizar y documentar los resultad os de los procedimientos aplicados para asegurar la integridad , confiabilidad , utilidad y seguridad permanentes de las TAACs. La información proporcionada por éstas personas puede conducir a identificar circunstancias y transacciones que deben revelarse en los estados financieros, y que, eventualmente no han sido registrados por la empresa. Imputación directa. Por el objetivo que persigue 1.2. Eficiencia y efectividad de utilizar las TAACs en lugar de las técnicas manuales. Esta auditoría permite examinar con más detenimiento las diferentes áreas que integran los estados financieros. auditoría de Para efectos de presentación los procedimientos fueron enfocados hacia el proceso de cuentas por cobrar. con datos introducidos recientemente en el sistema o bien con datos que están almacenados. . informe de auditoría 1 DPGY-0056-2022 EE Examen especial a las actividades administrativas, académicas y financieras en la Facultad de Ingeniería Química, de la UNIVERSIDAD DE . 2.3.4 Bases de datos “Es una colección de datos que se comparte y usan entre un número de diferentes usuarios y fines.  Proporcionar información que sirva de apoyo al proceso de toma de decisiones. - Operativa ¿El diseño del sistema recibirá el apoyo de la gente que debe ponerlo a trabajar? El equipo 16 Auditoria en sistemas. Adicionalmente permite la gestión automática de las diferencias de cambio, producidas por la operativa en diferentes monedas. El Jefe de Auditoría debe establecer planes basados en riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría interna. Restricciones de tiempo. La naturaleza, el tiempo y extensión de las pruebas depende de la disponibilidad y la estabilidad de las TAACs. 3.3.3 Auditoría con el Computador Este marco corresponde a realizar las pruebas de auditoría utilizando cualquiera de los componentes de un computador, software y hardware, estas técnicas también se conocen como técnicas de auditoría asistidas por el computador. La Compañía relacionada CORPRH , S . Cuando se hace evidente que todos los trabajos de desarrollo se están acercando a su conclusión, el equipo de proyecto recomienda al gerente realizar el corte y 36 Auditoria en sistemas. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.  Son intensivos en entrada y salida de información; sus cálculos y procesos suelen ser simples y poco sofisticados. Marisol Avila Castro. 3.2.1 Reconocimiento y evaluación de riesgos En la planeación de una auditoría financiera, en una entidad que utiliza un sistema informático integrado para el procesamiento de sus transacciones, es muy importante que se evalúe dentro del análisis de riesgos, la evaluación de los riesgos de tecnología de información . Our partners will collect data and use cookies for ad targeting and measurement. Determinar la conformidad del sistema de gestión con los requisitos de la norma de . De todos esos métodos, la entrevista personal es la preferida, por las razones siguientes: - Ofrece la oportunidad de tener comunicación en ambas direcciones y de observar el lenguaje corporal. Su objetivo principal es que el auditor se forme una opinión preliminar sobre la razonabilidad de los estados financieros, considerando las normas de información aplicadas por la empresa de acuerdo con las características de sus transacciones. Muñoz, Carlos. En un sentido amplio, es el medio por el cual los datos o información fluyen del trabajo de una persona o departamento hacia otros dentro de la organización, para facilitar la toma de decisiones, control y operación. Preparar las instalaciones físicas. Manuel de Jesús Álvarez Gerente de Contabilidad P15 ABOGADOS Y OTROS ASESORES: Despacho Velásquez Acostin Calle de la Pradera, Zona 10 Guatemala. BIBLIOGRAFÍA 72 Auditoria en sistemas. 21 Auditoria en sistemas. El proceso de análisis del riesgo informático y la metodología específica aplicable es muy similar a un proceso de evaluación de riesgos de cualquier aspecto de la entidad (Ver capítulo II). (PDF) MODELO DE INFORME DE AUDITORÍA INFORMÁTICA MODELO DE INFORME DE AUDITORÍA INFORMÁTICA Authors: Victor Hugo Aranibar University of San Simón Abstract Muchas veces, cuando se realiza un.  Son fáciles de justificar ante la dirección general, ya que sus beneficios son visibles y palpables. El sistema permite la conciliación manual de los apuntes realizados sobre una cuenta contable. Estos cálculos pueden efectuarse 17 Auditoria en sistemas.  Procesamiento de información Es la capacidad del Sistema de Información para efectuar cálculos de acuerdo con una secuencia de operaciones preestablecida. Recurso Humano Informes analíticos. Datos comparativos entre los resultados de cartera y de contabilidad. Cuando las TAACs están en un ambiente que no está bajo el control del auditor. Determinar accesibilidad y disponibilidad de los sistemas de información , los programas/sistemas y datos de la organización. 2.4 Fases de un sistema computarizado 2.4.1 Fase de planificación “La creación de un sistema de información basado en la computadora CBIS por sus siglas en inglés (Computer Based Information System) requiere el mismo grado de planificación que cualquier proyecto importante, como la introducción de un nuevo producto o la construcción de una planta nueva.  Aplicar los instrumentos y herramientas. CAPITULO III PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DE SISTEMAS APLICABLES EN LA PLANEACION Y EJECUCION DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS CON ENFOQUE BASADO EN EL ANÁLISIS DE RIESGOS 3.1 Auditoría de sistemas y tecnología de información Derivado de que a la fecha muchas entidades utilizan en menor o mayor escala los recursos de la tecnología de información para el control y ejecución de sus operaciones, se hace necesario que se evalué la efectividad de los sistemas informáticos con el objetivo de determinar su adecuación con las actividades del Negocio así como la adecuada administración de riesgos a los cuales pueden estar sujetas. Pueden ser contadores, vendedores, ingenieros, empleados de oficina, clientes o gerentes. Reforma 8- 60 zona 9 Teléfonos y Fax: NIT: 23327045 23327086 1482445.6 Otras Localidades: Oficina Única B. ACTIVIDAD PRINCIPAL: Distribución y Internacionales Comercialización de Porta folio de Productos y Marcas a Distribuidores por mayor y menor en la Región Centroamericana. i INTRODUCCIÓN La auditoría en sistemas, tiene un gran auge en nuestro medio, debido a los avances tecnológicos, derivado de que a la fecha muchas entidades utilizan en menor o mayor escala los recursos de la tecnología de información para el control y ejecución de sus operaciones, se hace necesario que se evalué la efectividad de los sistemas informáticos con el objetivo de determinar su adecuación con las actividades del Negocio así como la adecuada administración de riesgos a los cuales pueden estar sujetas. Es importante aclarar que la salida de información de un Sistema Informático, puede constituir la entrada a otro Sistema de Información o módulo. La fase de análisis comprende las siguientes etapas: a) Anunciar el estudio de sistemas. Los informes de auditoría son el producto final del trabajo del auditor de sistemas, este informe es utilizado para indicar las observaciones y recomendaciones a la gerencia, aquí también se expone la opinión sobre lo adecuado o lo inadecuado 45 Auditoria en sistemas. almacenamiento, sistemas operativos, paquetería y todo el software dedicado al manejo de red. 1.2. En un sentido amplio es un proceso que puede ejecutarse en infinidad de áreas dentro de la empresa. I. PROVEEDORES PRINCIPALES La empresa posee convenios de representación exclusiva para Guatemala y la Región Centroamericana de Marcas de Productos de consumo masivo a nivel internacional. 2 Licenciado Titular: Walter Augusto Cabrera Hernández M.SC. RECOMENDACIONES 71 Auditoria en sistemas. Open navigation menu Close suggestionsSearchSearch enChange Language close menu Language English(selected) español português Deutsch français Русский Los resultados serán muy poco satisfactorios si cada componente del sistema se diseña independientemente sin considerar a los otros; la salida de una porción del sistema sirve como entrada de otra. La informática en nuestro medio, ha logrado niveles óptimos de desarrollo, facilitando al sector empresarial hardware, software, asesoría, simplificando el manejo de las operaciones, generando información oportuna y confiable para la toma de decisiones. Auditoria en sistemas. ARCHIVO NACIONAL DE COSTA RICA. Es decir para crear un sistema de información se combinan: a) Hardware; b) Software; c) Humanware; d) Bases de datos y e) Redes. La etapa final de la auditoría también incluye algunos procedimientos específicamente aplicables al cierre del ejercicio. Identificación del usuario. 11 Auditoria en sistemas.  Virus Virus (informática), programa de ordenador que se reproduce a sí mismo e interfiere con el hardware de una computadora o con su sistema operativo (el software básico que controla la computadora). Planear la implementación. Xminio Sarmientos, Presidente del Consejo de Administración. Informe: Respuesta a la Auditoría Interna del Consejo Nacional de Rectores (CONARE) sobre diversos aspectos relacionados con el SINAES. • Arqueo de pólizas de seguros y fianzas. 34 Auditoria en sistemas. N° 005-2012-. interdependientes. • Examen de la suficiencia de la estimación para cuentas incobrables. Siendo las principales proveedores de J y J, XY, TTH, PYG, EXXA y Carmuy.  Lenguajes de alto nivel Por lo general se piensa que los ordenadores son máquinas que realizan tareas de cálculos o procesamiento de textos. Organizar el equipo de apoyo. 38 Auditoria en sistemas. Delitos informáticos. Cuando una compañía decide crear su propio software de aplicación, el programador usa la documentación preparada por el analista de sistemas como punto de partida. Página 1 de 17 INFORME DE AUDITORIA NOMBRE DEL PROCESO: CISA - Sucursal Barranquilla INFORME PRELIMINAR: 01/12/2017 INFORME DEFINITIVO: 14/12/2017 1. . Un estudio de factibilidad es una breve mirada a los principales factores que influirán en la capacidad del sistema para alcanzar los objetivos deseados. Si la decisión es a favor, el proyecto pasa a la fase de estudio. Organizar el acceso a los sistemas de información de la organización , programas/ sistemas y datos con anticipación para minimizar el efecto en el ambiente productivo de la organización. • Auditoría externa: Conocida también como auditoría independiente, la efectúan profesionales que no dependen de la empresa (ni económicamente ni bajo cualquier otro concepto) y a los que se les reconoce un juicio imparcial merecedor de la confianza de terceros. 52 Auditoria en sistemas. Informe de Auditoría de Sistemas y Tecnologías de Información Carta de Gerencia CG-TI 1-2017 Informe Final. Cuentas por Cobrar Cuentas por Pagar Proceso de Emisión de Estados Financieros Adquisiciones y Control de Inventarios Facturación y Ventas A continuación se detallan las características del sistema contable afectadas por el ERP, que se consideran características clave a ser analizadas en la auditoría: Plan contable predefinido y ampliable. Los Canales de Distribución se realizan mediante estrategias definidas con grandes distribuidores con convenios de comisiones y margen de ventas. • Identificación de acuerdos y asambleas extraordinaria de accionistas con impacto en el capital contable. Las relación es la b ora les d e la compañía se realizan median te u n a empresa relacionada en cargada del proceso de Administración de Personal. Es “el examen objetivo y sistemático de las operaciones financieras y administrativas de una entidad, practicado con posterioridad a su ejecución y para su evaluación.” También se puede definir a la auditoría como “la revisión, análisis y examen periódico que se efectúa a los libros de contabilidad, sistemas y mecanismos administrativos, así como a los métodos de control interno de una organización administrativa, con el objeto de determinar opiniones con respecto a su funcionamiento.” Otra definición de auditoría es la siguiente: “La Auditoría es una función de dirección cuya finalidad es analizar y apreciar, con vistas eventuales las acciones correctivas, el control interno de las organizaciones para garantizar la integridad de su patrimonio, la veracidad de su información y el mantenimiento de la eficacia de sus sistemas de gestión; es un examen comprensivo de la estructura de una empresa, en cuanto a los planes y objetivos, métodos y controles, su forma de operación y sus equipos humanos y físicos. Se requerirán muchas tareas individuales para crear el sistema. La distribución del cable que interconecta distintas computadoras se define como topología de red. Los intérpretes, por otro lado, son más lentos que los compiladores ya que no producen un código objeto, sino que recorren el código fuente una línea cada vez. ALCANCE DE LA AUDITORIA 9 al 31 de Agosto de 2021 CI02-F05 Vr.0 (2015-10-21) El nuevo sistema no operará libre de restricciones.  Elaborar resumen de eventos observados y presentarlos a discusión. El Jefe de Auditoría debe aceptar los trabajos de auditoría solicitados por el Jefe de Servicio, que sirvan para mejorar la gestión de riesgos, añadir valor, y mejorar las operaciones de la institución. Esta etapa se caracteriza por que las pruebas sustantivas que se aplican sobre los movimientos y saldos de un balance de comprobación, a una fecha cercana al cierre anual del ejercicio. 3.1.3 Metodología y Proceso General 3.2 Procedimientos de auditoría de sistemas y tecnología de información aplicables en la Fase de Planeación y Análisis preliminar de la auditoría 3.2.1 Reconocimiento y evaluación de riesgos 40 40 41 41 45 46 3.3 Técnicas de auditoría asistidas por el computador- TAAC´s 47 3.3.1 Auditoría Alrededor del Computador 3.3.2 Este marco ofrece ventajas y desventajas 3.3.3 Auditoría con el Computador 3.3.4 Auditoría a través del computador 3.3.4 Consideraciones para la aplicación de TAACS 3.3.5 Acuerdo con el cliente (auditado). P15 Compañía: CORPORACION CASO PRACTICO, S. A. MATRIZ DE RIESGOS GLOBALES IDENTIFICADOS CORPORACION CASO PRÁCTICO, S. A. Hecho por: SM 30-3 -04 Revisado por: HAG 02-04-04 DESPACHO DE AUDITORES, SC CÉDULA ANALISIS DE RIESGO GLOBAL Validó: FA 10-04-04 PLANEACIÓN PT. Roberto Rodrigo AbadPresidente Ejecutivo DESPACHO DE AUDITORES, SC PLANEACIÓN CÉDULA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PT. computacional: El hardware necesario para que el sistema de información pueda operar. 3.1.3 Metodología y Proceso General La Metodología de Auditoría es un conjunto de procedimientos documentados de auditoría diseñados para alcanzar los objetivos de auditoría planeados. El programador podría preparar documentación más detallada, como inglés estructurado (seudocódigo) o diagramas de flujo de programa. d) Identificar las restricciones del sistema. El proyecto de implementación se anuncia a los empleados de forma similar a como se anunció el estudio del sistema. Se llevan a cabo estas tres tareas y se introducen los datos en la base de datos. 3.3.4 Consideraciones para la aplicación de TAACS Los factores siguientes, deben ser considerados previamente en la planeación de una auditoria, para determinar si se utiliza TAACs: Conocimientos computacionales, pericia y experiencia del auditor de sistemas de información. 47 Auditoria en sistemas. Esta característica de los sistemas permite la transformación de datos fuente en información que puede ser utilizada para la toma de decisiones, lo que hace posible, entre otras cosas, que un tomador de decisiones genere una proyección financiera a partir de los datos que contiene un estado de resultados o un balance general de un año base. Un sistema de información electrónico realiza cuatro actividades básicas: entrada, almacenamiento, procesamiento y salida de información. Las actividades que se realizan en esta etapa se encuentran definidas en diferentes normas de auditoría referidas a la planificación del trabajo, las que señalan que se debe considerar principalmente lo siguiente: El Jefe de Auditoría debe administrar y gestionar la actividad de auditoría interna para asegurar que añada valor a la institución. Se aprenderá más a medida que se desenvuelva el ciclo de vida, pero a estas alturas los estimados son la mejor información con que se cuenta. El auditor de sistemas de información debe evaluar el efecto que los cambios a los programas/ sistemas de producción puedan tener en el uso de las TAACs. A cada proveedor se le proporciona una solicitud de propuesta que les permita seleccionar las unidades de cómputo más apropiadas para la tarea. El alcance, naturaleza y oportunidad de dichas pruebas estará determinado por los niveles de confianza que se asignaron a los controles internos como resultado de la etapa preliminar. AUDITORIA DE SISTEMAS 1.1. En este caso, también existe una interface automática de salida. En la presente investigación se comprobó la hipótesis planteada referente a la importancia del Contador Público y Auditor como profesional de la rama contable financiera, le permite actuar en el campo de la informática, siendo el profesional idóneo para cumplir la función de enlace entre la administración y el centro de informática, de esta manera consolidar una posición vigilante de las operaciones de procesamiento de datos. Autorización del usuario. A continuación se menciona una lista de dichas pruebas: • Estudio de confirmaciones con abogados para identificar contingencias. Informe de Auditoria de Sistemas | PDF INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS 1. Etapa final o cierre de la auditoría En esta etapa se examina la información financiera final, es recomendable llevarla a cabo durante los primeros dos meses del ejercicio siguiente. Lenguajes de programación: se llama programa al conjunto de órdenes que le indican a la computadora qué debe realizar. Algunos autores coinciden en dividir la auditoría de sistemas de acuerdo con el área sujeta a examen y los objetivos buscados, bajo este esquema se clasifica la auditoría de sistemas nombrándola en función del área que será examinada, por ejemplo: Auditoría de Seguridad Informática, Auditoría de Aplicaciones, Auditoría de Redes e Infraestructura de Comunicación, etc. La finalidad es lograr una adecuada división del trabajo, una buena estructura organizacional, facilitar la delegación lógica de autoridad y responsabilidad. Por último, es importante aclarar que algunos autores consideran un cuarto tipo de sistemas de información denominado Sistemas Personales de Información, el cual está enfocado a incrementar la productividad de sus usuarios. El análisis del balance de comprobación está dirigido a identificar cuentas que, durante los dos últimos meses del ejercicio, muestren un comportamiento no consistente o no proporcional respecto a los meses anteriores. En base a estos elementos, se debe formular un plan de auditoría que incluya las materias que deberían requerir mayor dedicación para la función de auditoría. El análisis de sistemas es el estudio de un sistema existente con el propósito de diseñar un sistema nuevo o mejorado. Si se da la aprobación, el proyecto pasa a la fase de diseño. El Jefe de Auditoría debe asegurar que los recursos para la auditoría interna sean adecuados, suficientes y efectivamente asignados para cumplir con el plan aprobado. Los especialistas en SI son personas que desarrollan y operan sistemas de información: analistas de sistemas, programadores, operadores de computadores y otro personal de SI gerencial, técnico y de oficina. 54 Auditoria en sistemas. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA 1.1.1. J. FORMA DE REALIZAR LAS COMPRAS Se utiliza un sistema de compra s y abastecimiento Justin Time controlad o a través del sistema ERP , CRM, EDI Y EFTI. Por el continuo avance en la tecnología de información y su consiguiente utilización en las diferentes organizaciones y ante el incremento de los diferentes riesgos inherentes al uso de ésta, así como para apoyar la actividad de Auditoría de Sistemas de Información, es necesario que se cree una regulación específica en el tema de riesgo de información, que proporcione los lineamientos a cumplir por parte de las organizaciones que la utilizan. Como se pude observar, la parte crítica de los trabajos comienza en la balanza de comprobación que, aunque es previa y está sujeta a los posibles ajustes de auditoría, debe reflejar el mejor esfuerzo de la empresa para efectos del cierre anual de sus operaciones. 23 Auditoria en sistemas. 3. Año de Auditoría: 2003 Instrucciones: Este formulario se debe actualizar anualmente. P15 M. PAGO DE REGALÍAS Y ASISTENCIA TÉCNICA Se tiene algunos convenios de regalías sobre las marcas de distribución a nivel del margen de venta y distribución generada .  Conforme la guía cronológica. Por ejemplo, el Sistema de Control de Créditos tiene una interface automática de salida con el Sistema de Contabilidad, ya que genera las pólizas contables de los movimientos procesales de los créditos. Auditoria Informática un enfoque Practico. Éste es el punto del SLC (System Life Cicle, en español: Ciclo de Vida de un Sistema) en el que el analista reúne la documentación del sistema existente. Políticas de seguridad para la pyme: auditoría de sistemas Página 3 de 7 1. Se empieza apoyando las tareas a nivel operativo de la organización.  Entrada de información Es el proceso mediante el cual el Sistema de Información toma los datos que requiere para procesar la información. H. COMPETIDORES PRINCIPALES: A nivel de línea s representación y exclusiva, marcas por mundiales , lo que se se tiene considera el que convenio no se de tiene competencia . La mayoría son usuarios finales de información. 2.5 EVALUACIÓN DE FUNCIONAMIENTO El Contador Público y Auditor debe prever la revisión y evaluación del sistema contable computarizado, verificando que éste incluya controles internos sólidos y especiales, en la entrada, proceso y salida de la información, la operación correcta del sistema, así como el desarrollo del mismo, la forma en que se realizará la captura y el procesamiento de datos, así como emisión de reportes, asientos contables, medidas de seguridad de programas y bases de datos. Procedimientos para aplicación de TAACS Los pasos más importantes que el auditor debe considerar cuando prepara la aplicación de las TAACs seleccionadas son los siguientes:  Establecer los objetivos de auditoría que se espera obtener con TAACs. Fase I. Planeación de la auditoría.  Asignar recursos y personal Fase II. All rights reserved. Número indefinido de centros de gestión . • Auditoría fiscal Es el examen que efectúan las entidades fiscalizadoras que por ley están facultadas para comprobar que los contribuyentes están tributando correctamente, en Guatemala se encuentran las siguientes: Superintendencia de Administración Tributaria –SAT- y Contraloría General de Cuentas de la Nación –CGCN-. Hasta 8 niveles jerárquicos. Hasta 16 dígitos por centro con 8 niveles de definición. Por ejemplo, el uso de cajeros automáticos en los bancos es un Sistema Estratégico, ya que brinda ventaja sobre un banco que no posee tal servicio. TR, Ley 30222, D.S. Por ejemplo, un Sistema de Compra de Materiales que indique cuándo debe hacerse un pedido al proveedor o un Sistema de Simulación de Negocios que apoye la decisión de introducir un nuevo producto al mercado. Sistema operativo: es un programa de control principal, almacenado de forma permanente en la memoria. Por las personas que la realizan 1.1.2. Reparto mensual del presupuesto anual, por ingreso manual o por reparto según di f erentes distribuciones mensuales definibles a través de curvas preestablecidas (Estaciónales, uniformes, etc.). Siendo las principales JyJ, XY, TTH, PYG, EXXA y Carmuy. 1. Informe Final de Auditoria al funcionamiento del Sistema Cóndor OACI - UD Página 6 de 15 Versiones Cada modificación (versión) al Sistema de Información Cóndor es guardada en un archivo fuente diferente al anterior. Formado por computadoras, impresoras, módems, etc. b) Definir el problema. Automotor.pdf 2 de 4 Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros Literal h) Resultados de auditorias internas y gubernamentales.xlsx . principales rubros de los estados financieros; tiene ya un punto de vista sólido sobre los impactos en su opinión si dichos problemas no se corrigen. • Relaciones analíticas de todas las cuentas colectivas. Sin embargo, debido al hecho descrito en el párrafo de “Fundamento de la denegación de opinión” no hemos podido obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de auditoría. 18 Auditoria en sistemas. Control presupuestario por mes con gráficos comparativos con respecto al real. cambios en la integridad y utilidad de las TAACs’s, tanto como la integridad de los programas/sistemas y los datos utilizados por el auditor. Para evaluar estos controles, normalmente se hacen combinaciones de las técnicas ya descritas anteriormente según el objetivo pretendido. 2.6 DIAGRAMA DE FLUJO El diagrama de flujo es una herramienta útil para el análisis de auditoria, pues el mismo identifica todo el procesamiento manual y computarizado en una aplicación; muestra todos los archivos y transacciones sujetos a procesamiento, quién lleva a cabo el procesamiento y qué es lo que se hace. El reconocimiento y administración optima de los riesgos es lo que impulsa todo el esfuerzo de administración del riesgo y , en un contexto de TI, tiene un impacto sobre las inversiones futuras en tecnología , el grado en el que los activos son protegidos y el nivel de garantía requerido , además para efectos de una auditoria de estados financieros, su impacto principal esta en el grado de confiabilidad que permite mantener sobre la información. (Intranet) Recursos a compartir: son aquellos dispositivos de hardware como impresoras, scanner, etc. Conciliación de saldos de todas las cuentas bancarias, así como el análisis y la explicación de todas las partidas en tránsito. Dentro de la tecnología utilizada por los auditores de estados financieros, a todos estos documentos y análisis por escrito se les conoce como “cédulas proporcionadas por la compañía”. Sus 42 Auditoria en sistemas. sistema administrativo-contable. En el capítulo cuatro, se presenta el caso práctico de auditoria en sistema. Los usuarios finales (también llamados usuarios o clientes) son personas que utilizan un sistema de información o la información que éste genera. E. PRODUCTOS/ SERVICIOS PRINCIPALES: La distribución principal de productos de consumo mas ivorealizado por la compañía, cuenta con productos: Alimentos a Granel: que se distribuyen La distribución principales principal de productos de consumo masivo 3 líneas de a nivel general en distribuidores principales, alimentos como aceites, grasas vegetales para la industria y consumo directo, lácteos. P15 Asientos entre empresas del grupo. INFORME DE PRÁCTICA REALIZACIÓN DE AUDITORIAS E INTERVENTORÍAS AMBIENTALES. Además, se analizó la relación y volumen del sistema contable dentro del ERP utilizando las técnicas de modelado de sistemas, según el esquema de entidad/relación del diseño, presentado en la Cédula siguiente. [Fecha del informe de auditoría] [Dirección del auditor y en el caso de sociedad de auditoría dirección y número de ROAC de la sociedad ] 12 ENTIDADES NO CONSIDERADAS DE INTERÉS PÚBLICO Ver apdo. 2.2 ETAPAS DEL PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN Un sistema de información es un conjunto de elementos que interactúan entre sí con el fin de apoyar las actividades de una empresa o negocio.  Pasos de la fase de planificación “Durante las primeras fases del desarrollo de un sistema, el analista de sistemas es el especialista en información que tiene la responsabilidad primaria de trabajar con el usuario. Versiones alojadas además en un repositorio de datos tipo Cloud Computing. 2. P15 65 Auditoria en sistemas. • Por lo regular son Sistemas de Información interactivos y amigables, con altos estándares de diseño gráfico y visual, ya que están dirigidos al usuario final. Lea la siguiente situación y responda: La empresa CAMASA S.A. se dedica a la venta al por . El gerente y el analista de sistemas preparan una lista de los objetivos que el sistema debe cumplir para satisfacer a los usuarios. Los lenguajes de alto nivel son normalmente fáciles de aprender porque están formados por elementos de lenguajes naturales, como el inglés. El acceso se puede restringir a consultas o también actualización y modificación, lo cual se controla por un mecanismo de contraseñas, de modo que quien no tenga la clave adecuada no pueda ingresar. A. , que administra las relacion es laborales , maneja una planilla de 300 empleados en el á rea operacional y una planilla confidencial de 23 ejecutivos. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros consolidados, debida a fraude o error. Por las personas que la realizan • Auditoría interna: El Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos define la auditoría interna como “una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección”. Licenciado Auxiliar: Javier Ramírez Guatemala, 9 de mayo del 2014 INDICE Descripción Pagina XINTRODUCCIÓN i CAPÍTULO I AUDITORÍA 1.1. OBJETIVO: Verificar que el Sistema de Gestión de calidad -SGC- se ha implementado y se mantiene de manera eficaz, eficiente y efectiva para satisfacer los requisitos del cliente, y es conforme con los requisitos de las norma NTC ISO 9001:2015 . Estas instrucciones se conocen como carga activa del virus. Tegucigalpa, 13 de octubre de 2010 Lic. Se incluyen las principales cédulas de trabajo utilizadas para documentar las conclusiones preliminares que apoyaron la planeación global de auditoría. Proceso de auditoría y cuadre de la base de datos. Otras personas usarán las salidas del sistema. 2. La auditoría intenta también brindar pautas que ayuden a los miembros de una empresa a desarrollar adecuadamente sus actividades, evaluándolos, recomendándoles determinadas cosas y revisando detenidamente la labor que cada uno cumple dentro de la organización 1.1. 1.1.2. 1. Obtención de informes comparativos DESPACHO DE AUDITORES, SC CÉDULA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PLANEACIÓN PT. Impresión de cartas a clientes. 48 Auditoria en sistemas. - ¿El proyecto de estudio propuesto es la mejor forma de realizar el análisis de sistemas? Disponibilidad de las TAACs y de los sistemas de información. Conciliación de cuentas contables. LOGISTIC, S. A. Administración Distribuye, S. A. Administra las Relaciones con Distribuidores y Convenios de Logística y Distribución. Software de aplicación: diseñado para realizar tareas específicas, como nóminas, cuentas por pagar, control de inventarios, control de cuentas por cobrar, etc. Etapa intermedia de la auditoría Esta etapa inicia aproximadamente en el noveno o décimo mes del período sujeto a examen. El plan contable esta definido a 4 dígitos, con posibilidad de alcanzar hasta los 16 por cuenta, lo que permite definir cuentas por responsabilidad, centro de costo y tipo de actividad. En este contexto, los Sistemas Estratégicos son creadores de barreras de entrada al negocio. Esto determinará al final las herramientas y procedimientos a realizar. Asignación de uno o varios Presupuestos a un mismo Análisis de situación. Estructura vinculada al ejercicio contable. Una vez definidas las necesidades de información del gerente, ya es posible especificar en términos exactos qué es lo que debe lograr el sistema: los criterios de desempeño. Definir los criterios de desempeño del sistema. Para tomar su decisión, el comité hace dos preguntas clave: - ¿El sistema propuesto alcanzará sus objetivos? Gestión de vales internos de Caja. Lo más probable es que el nuevo sistema afectará a mucha gente. Probar las TAACs. Impresión de talones, cartas de transferencias, cartas de impagados, cartas parametrizables, pagarés, etc. En el capítulo tres se desarrollan los elementos a considerar en la preparación de la auditoria en sistemas o programas. Investigación y ejecución. 53 Auditoria en sistemas. 1. Definir las necesidades de información. disposiciones planificadas incluyendo los requisitos de las normas Ley 29783, D.S. 2002 3. Report DMCA Overview Por ejemplo, un gerente de mercadotecnia que necesita un informe mensual de gastos puede insistir en los criterios de desempeño siguientes:  El informe debe prepararse tanto en forma impresa como en pantalla. Un gusano se limita a reproducirse, pero puede ocupar memoria de la computadora y hacer que sus procesos vayan más lentos. CAPÍTULO I AUDITORÍA Auditoría es un término que puede hacer referencia a tres cosas diferentes pero conectadas entre sí: puede referirse al trabajo que realiza un auditor, a la tarea de estudiar la economía de una empresa, o a la oficina donde se realizan estas tareas, sin embargo en este caso, se estudiará en sentido de estudiar los Estados Financieros de una empresa. 2 San José, 30 de julio del 2018 . 35 Auditoria en sistemas. La integridad de datos se mejora con el uso efectivo de recursos incluidos en Sistema de Administración de Base de Datos, como recuperación, rutinas de reinicio, rutinas generalizadas de edición y validación; características de seguridad; y, control. Los planes de auditoría deberán ser consistentes con las metas de la institución. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la entidad de los estados financieros consolidados, 69 Auditoria en sistemas. Una vez terminado, el diagrama de flujo presenta una imagen general que ayuda en muchas formas al análisis posterior de la aplicación, pues éstos presentan: - Qué es lo que sucede durante el procesamiento normal de las transacciones, los archivos y los datos de salida. Un nivel de control apropiado debe ser implementado para identificar los cambios a las TAACs. La documentación incluye diagramas de flujo, diagramas de flujo de datos y otras descripciones gráficas y narrativas de procesos y datos. Para hacer una adecuada planeación de auditoría se realizan algunos pasos que permitirán dimensionar el tamaño y características del área a auditar, sus sistemas, organización y equipo. - De programación ¿Será posible implementar el sistema dentro de las restricciones de tiempo impuestas? Planificación de la auditoría La etapa de planificación general comprende desde el conocimiento y comprensión de la organización hasta la formulación y aprobación del plan de auditoría, el cual establece el enfoque general y los énfasis estratégicos de la Unidad de Auditoría para un periodo determinado, generalmente un año. beneficios de los alimentos saludables, audiencia en proceso laboral, ford expedition 2020 precio, torta 3 leches delivery, para que sirve la bioquímica en enfermería, consulta resoluciones, países con energía eólica, procesos sancionadores osce, remate de camionetas usadas, programación curricular 2022 primaria, lugares naturales de arequipa, radio taxi torval tacna teléfono, manual de cultivo de papa en méxico pdf, destilado de chicha de jora, embajada de perú en méxico directorio, yasminiq olvido de pastilla, gaseosa arequipeña kola escocesa, gastronomía de quillabamba, certificado sanitario, malla curricular arquitectura upao, desnutrición infantil y rendimiento escolar pdf, identifica la atomicidad del óxido plúmbico, calabozos y dragones demogorgon, definición de cultura según autores, objetivos de la auditoría ambiental pdf, matriz de necesidades de capacitación excel, exceso de liquidez en una empresa, chihuahua cabeza de manzana, vygotsky l 1982 obras escogidas ii moscú editorial pedagógica, homologación de proveedores industria alimentaria, hoteles en chosica con piscina precios, zonas donde encontramos acantilados y diversos organismos, consultas en línea mincetur, departamentos en alquiler en miraflores de s 800, refuerzos de unión comercio, camiseta argentina 2023, quien ganará bayern o barça, boticas perú horario de atención, como hablar de enamoramiento a los adolescentes, demanda de pago indebido, discurso de david choquehuanca sobre el buen vivir argumentos, los bosques de absorción de co2 brainly, casa del adulto mayor lima, criterios de evaluación secundaria 2022, bautizos comunitarios, alquiler local eventos, nic 32 instrumentos financieros: presentación, mateaprendiendo identificar fracciones equivalentes, cuadernillo de tutoría tercer grado primaria 2022, transmisión monetaria, resonancia magnética precio en solidaridad, experiencia de aprendizaje nivel inicial, certificaciones para exportar a canadá, daño a la persona ejemplos, universidades en pucallpa, tiendas de agroquímicos en lima, retroalimentación en educación ejemplos, trabajos en trujillo sin experiencia 17 años, clasificación de la oratoria, funeral de jorge salinas, planteamiento del problema de los perros callejeros, tasa denuncia indecopi consumidor, 10 ejemplos ejemplos de termodinámica en la vida cotidiana, examen de topografía resueltos, impuestos de importaciones en panamá, sector textil en colombia, como crear una empresa de maquillaje, andrea de mi fortuna es amarte, presidente regional de ayacucho, laive computrabajo operario de producción, automatización industrial senati pdf, análisis de costos unitarios arquitectura, juguetes educativos para niños de 3 a 4 años, kia soul 2023 precio colombia, nic 12 casos prácticos caballero bustamante, página para vender cosas usadas, renovador de llantas simoniz,
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